100Советов+100Советов+100Советов+100Советов+

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (2012) Печать E-mail
18.07.2012 г.
Оглавление
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ (2012)
Страница 2
Страница 3
Страница 4
Страница 5
Страница 6
Страница 7
Страница 8
Страница 9
Страница 10
Страница 11
Страница 12







Приложение N 4
к Порядку заполнения налоговой
декларации по налогу на прибыль
организаций, утвержденному
приказом ФНС России
от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@


ПЕРЕЧЕНЬ
ДОХОДОВ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫХ ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ,
РАСХОДОВ, УЧИТЫВАЕМЫХ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫМИ
КАТЕГОРИЯМИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ Наименование доходов, расходов ¦ Код вида ¦
¦ ¦ доходов, ¦
¦ ¦ расходов ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы: ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦в виде стоимости полученных сельскохозяйственными¦ 510 ¦
¦товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов¦ ¦
¦сельскохозяйственного назначения (включая внутрихозяйственные¦ ¦
¦водопроводы, газовые и электрические сети), построенных за¦ ¦
¦счет средств бюджетов всех уровней ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по¦ 520 ¦
¦уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами¦ ¦
¦разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед¦ ¦
¦бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и¦ ¦
¦(или) уменьшенных иным образом в соответствии с¦ ¦
¦законодательством Российской Федерации или по решению¦ ¦
¦Правительства Российской Федерации ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦в виде сумм, полученных операторами универсального¦ 530 ¦
¦обслуживания, из резерва универсального обслуживания в¦ ¦
¦соответствии с законодательством Российской Федерации в¦ ¦
¦области связи ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦в виде имущества, включая денежные средства, и (или)¦ 540 ¦
¦имущественных прав, которые получены ипотечным агентом в¦ ¦
¦связи с его уставной деятельностью ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений¦ 550 ¦
¦арендованного имущества, произведенных арендатором, а также¦ ¦
¦капитальные вложения в предоставленные по договору¦ ¦
¦безвозмездного пользования объекты основных средств в форме¦ ¦
¦неотделимых улучшений, произведенных организацией-¦ ¦
¦ссудополучателем ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов,¦ 560 ¦
¦зарегистрированных в Российском международном реестре судов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦доходы судовладельцев, полученные от реализации судов,¦ 561 ¦
¦зарегистрированных в Российском международном реестре судов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦доходы судовладельцев, полученные от эксплуатации судов,¦ 562 ¦
¦построенных российскими судостроительными организациями после¦ ¦
¦1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском¦ ¦
¦международном реестре судов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦доходы судовладельцев, полученные от реализации судов,¦ 563 ¦
¦построенных российскими судостроительными организациями после¦ ¦
¦1 января 2010 года и зарегистрированных в Российском¦ ¦
¦международном реестре судов ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦доходы банка развития - государственной корпорации ¦ 570 ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦доходы налогоплательщиков, являющихся российскими¦ 580 ¦
¦организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в¦ ¦
¦соответствии со статьей 3 Федерального закона от 1 декабря¦ ¦
¦2007 г. N 310-ФЗ "Об организации и о проведении XXII¦ ¦
¦Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014¦ ¦
¦года в городе Сочи, развитии города Сочи как¦ ¦
¦горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные¦ ¦
¦законодательные акты Российской Федерации" (Собрание¦ ¦
¦законодательства Российской Федерации, 2007, N 49, ст. 6071;¦ ¦
¦2009, N 26, ст. 3123; N 29, ст. 3592; N 52, ст. 6455; 2010, N¦ ¦
¦32, ст. 4298; 2011, N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4591, ст. 4593)¦ ¦
¦(далее - Федеральный закон "Об организации и о проведении¦ ¦
¦XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр¦ ¦
¦2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как¦ ¦
¦горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные¦ ¦
¦законодательные акты Российской Федерации"), полученные в¦ ¦
¦связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних¦ ¦
¦игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи,¦ ¦
¦включая доходы от размещения временно свободных денежных¦ ¦
¦средств, эксплуатации олимпийских объектов и другие доходы,¦ ¦
¦при условии направления полученных доходов на цели¦ ¦
¦деятельности, предусмотренные для российских организаторов¦ ¦
¦Олимпийских игр и Паралимпийских игр законодательством¦ ¦
¦Российской Федерации, а также их уставными документами ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦доходы налогоплательщиков, являющихся российскими¦ 581 ¦
¦маркетинговыми партнерами Международного олимпийского¦ ¦
¦комитета в соответствии со статьей 3.1 Федерального закона¦ ¦
¦"Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и¦ ¦
¦XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи,¦ ¦
¦развитии города Сочи как горноклиматического курорта и¦ ¦
¦внесении изменений в отдельные законодательные акты¦ ¦
¦Российской Федерации", полученные в связи с исполнением¦ ¦
¦обязательств маркетингового партнера Международного¦ ¦
¦олимпийского комитета, в том числе доходы от реализации¦ ¦
¦товаров (работ, услуг), имущественных прав, от безвозмездного¦ ¦
¦использования олимпийских объектов, доходы в виде курсовых¦ ¦
¦разниц, полученные в результате такой деятельности ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦доходы, полученные общероссийским общественным объединением,¦ 582 ¦
¦осуществляющим свою деятельность в соответствии с¦ ¦
¦законодательством Российской Федерации об общественных¦ ¦
¦объединениях, Олимпийской хартией Международного олимпийского¦ ¦
¦комитета и на основе признания Международным олимпийским¦ ¦
¦комитетом, и общероссийским общественным объединением,¦ ¦
¦осуществляющим свою деятельность в соответствии с¦ ¦
¦законодательством Российской Федерации об общественных¦ ¦
¦объединениях, Конституцией Международного паралимпийского¦ ¦
¦комитета и на основе признания Международным паралимпийским¦ ¦
¦комитетом, в рамках соглашений о передаче имущественных прав¦ ¦
¦Олимпийским комитетом России и Паралимпийским комитетом¦ ¦
¦России от российских и иностранных организаторов XXII¦ ¦
¦Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014¦ ¦
¦года в городе Сочи в соответствии со статьей 3 Федерального¦ ¦
¦закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних¦ ¦
¦игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи,¦ ¦
¦развитии города Сочи как горноклиматического курорта и¦ ¦
¦внесении изменений в отдельные законодательные акты¦ ¦
¦Российской Федерации" в период организации и проведения XXII¦ ¦
¦Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014¦ ¦
¦года в городе Сочи. ¦ ¦
¦(данное положение действует с 1 января 2011 года до 1 января¦ ¦
¦2017 года, но распространяется на правоотношения, возникшие с¦ ¦
¦1 января 2009 года) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦в виде имущества и (или) имущественных прав, полученных по¦ 590 ¦
¦концессионному соглашению в соответствии с законодательством¦ ¦
¦Российской Федерации ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦в виде стоимости эфирного времени и (или) печатной площади,¦ 600 ¦
¦безвозмездно полученных налогоплательщиками в соответствии с¦ ¦
¦законодательством Российской Федерации о выборах и¦ ¦
¦референдумах ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦Расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными¦ ¦
¦категориями налогоплательщиков: ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦отчисления на формирование фондов поддержки научной, научно-¦ 650 ¦
¦технической и инновационной деятельности, созданных в¦ ¦
¦соответствии с Федеральным законом "О науке и государственной¦ ¦
¦научно-технической политике" (в сумме не более 1,5 процента¦ ¦
¦доходов от реализации) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы организации, осуществляющей деятельность в области¦ 660 ¦
¦информационных технологий, на приобретение электронно-¦ ¦
¦вычислительной техники, отвечающей критериям отнесения¦ ¦
¦имущества к основным средствам ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦сумма начисленной амортизации при применении к основной норме¦ ¦
¦амортизации специального коэффициента: ¦ ¦
¦ не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств,¦ ¦
¦ используемых для работы в условиях: ¦ ¦
¦ - агрессивной среды; ¦ 670 ¦
¦ - повышенной сменности ¦ 671 ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных¦ 672 ¦
¦ средств налогоплательщиков - сельскохозяйственных¦ ¦
¦ организаций промышленного типа (птицефабрики,¦ ¦
¦ животноводческие комплексы, зверосовхозы, тепличные¦ ¦
¦ комбинаты) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ не выше 2 в отношении собственных амортизируемых основных¦ ¦
¦ средств налогоплательщиков-организаций, имеющих статус¦ ¦
¦ резидента: ¦ ¦
¦ - промышленно-производственной особой экономической¦ 673 ¦
¦ зоны; ¦ ¦
¦ - туристско-рекреационной особой экономической зоны ¦ 674 ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ не выше 2 в отношении амортизируемых основных средств,¦ ¦
¦ относящихся к объектам: ¦ ¦
¦ - имеющим высокую энергетическую эффективность, в¦ 675 ¦
¦ соответствии с перечнем таких объектов,¦ ¦
¦ установленным Правительством Российской Федерации; ¦ ¦
¦ - имеющим высокий класс энергетической¦ 676 ¦
¦ эффективности, если в отношении таких объектов в¦ ¦
¦ соответствии с законодательством Российской¦ ¦
¦ Федерации предусмотрено определение классов их¦ ¦
¦ энергетической эффективности ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств,¦ 677 ¦
¦ являющихся предметом договора финансовой аренды (договора¦ ¦
¦ лизинга), налогоплательщиков, у которых данные основные¦ ¦
¦ средства должны учитываться в соответствии с условиями¦ ¦
¦ договора финансовой аренды (договора лизинга) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ не выше 3 в отношении амортизируемых основных средств,¦ 678 ¦
¦ используемых только для осуществления научно-технической¦ ¦
¦ деятельности ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦сумма начисленной амортизации на имущество, полученное¦ 680 ¦
¦организацией-инвестором от собственника имущества в¦ ¦
¦соответствии с законодательством Российской Федерации об¦ ¦
¦инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию¦ ¦
¦коммунальных услуг (в течение срока действия инвестиционного¦ ¦
¦соглашения) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦сумма начисленной амортизации на имущество, полученное¦ 690 ¦
¦организацией от собственника имущества или созданное в¦ ¦
¦соответствии с законодательством Российской Федерации об¦ ¦
¦инвестиционных соглашениях в сфере деятельности по оказанию¦ ¦
¦коммунальных услуг или законодательством Российской Федерации¦ ¦
¦о концессионных соглашениях (в течение срока действия¦ ¦
¦инвестиционного соглашения или концессионного соглашения) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦сумма начисленной амортизации на сумму капитальных вложений в¦ 700 ¦
¦предоставленные в аренду объекты основных средств в форме¦ ¦
¦неотделимых улучшений, произведенных арендатором с согласия¦ ¦
¦арендодателя, а также капитальные вложения в предоставленные¦ ¦
¦по договору безвозмездного пользования объекты основных¦ ¦
¦средств в форме неотделимых улучшений, произведенных¦ ¦
¦организацией-ссудополучателем с согласия организации-¦ ¦
¦ссудодателя ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦отчисления предприятий и организаций, эксплуатирующих особо¦ 710 ¦
¦радиационно опасные и ядерно опасные производства и объекты,¦ ¦
¦для формирования резервов, предназначенных для обеспечения¦ ¦
¦безопасности указанных производств и объектов на всех стадиях¦ ¦
¦их жизненного цикла и развития в соответствии с¦ ¦
¦законодательством Российской Федерации об использовании¦ ¦
¦атомной энергии и в порядке, установленном Правительством¦ ¦
¦Российской Федерации ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы на строительство (бурение) разведочной скважины на¦ 720 ¦
¦месторождениях углеводородного сырья, которая оказалась¦ ¦
¦непродуктивной, проведение комплекса геологических работ и¦ ¦
¦испытаний с использованием этой скважины, а также на¦ ¦
¦последующую ликвидацию такой скважины ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии¦ 760 ¦
¦с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг,¦ ¦
¦питания и продуктов, предоставляемого работникам¦ ¦
¦налогоплательщика в соответствии с установленным¦ ¦
¦законодательством Российской Федерации порядком бесплатного¦ ¦
¦жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление¦ ¦
¦бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в¦ 770 ¦
¦соответствии с законодательством Российской Федерации¦ ¦
¦работникам бесплатно либо продаваемых работникам по¦ ¦
¦пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части¦ ¦
¦стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в¦ ¦
¦личном постоянном пользовании работников; расходы на¦ ¦
¦приобретение или изготовление организацией форменной одежды и¦ ¦
¦обуви, которые свидетельствуют о принадлежности работников к¦ ¦
¦данной организации ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦сумма начисленного работникам среднего заработка,¦ 780 ¦
¦сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или)¦ ¦
¦общественных обязанностей ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с¦ 790 ¦
¦законодательством Российской Федерации на время учебных¦ ¦
¦отпусков, предоставляемых работникам налогоплательщика, а¦ ¦
¦также расходы на оплату проезда к месту учебы и обратно ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с¦ 800 ¦
¦Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. N 56-ФЗ "О¦ ¦
¦дополнительных страховых взносах на накопительную часть¦ ¦
¦трудовой пенсии и государственной поддержке формирования¦ ¦
¦пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской¦ ¦
¦Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2010, N 31, ст. 4196; 2011,¦ ¦
¦N 29, ст. 4291) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦суммы платежей (взносов) работодателей по договорам¦ ¦
¦добровольного страхования (договорам негосударственного¦ ¦
¦пенсионного обеспечения), заключенным в пользу работников со¦ ¦
¦страховыми организациями (негосударственными пенсионными¦ ¦
¦фондами), имеющими лицензии на ведение соответствующих видов¦ ¦
¦деятельности в Российской Федерации: ¦ ¦
¦ - по договорам страхования жизни, если такие договоры¦ 810 ¦
¦ заключаются на срок не менее пяти лет с российскими¦ ¦
¦ страховыми организациями и в течение этих пяти лет не¦ ¦
¦ предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент¦ ¦
¦ и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в¦ ¦
¦ случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью¦ ¦
¦ застрахованного лица; ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ - по договорам негосударственного пенсионного обеспечения¦ 811 ¦
¦ при условии применения пенсионной схемы, предусматривающей¦ ¦
¦ учет пенсионных взносов на именных счетах участников¦ ¦
¦ негосударственных пенсионных фондов, и (или) добровольного¦ ¦
¦ пенсионного страхования при наступлении у участника и¦ ¦
¦ (или) застрахованного лица пенсионных оснований,¦ ¦
¦ предусмотренных законодательством Российской Федерации,¦ ¦
¦ дающих право на установление пенсии по государственному¦ ¦
¦ пенсионному обеспечению и (или) трудовой пенсии, и в¦ ¦
¦ течение периода действия пенсионных оснований; ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ - по договорам добровольного личного страхования¦ 812 ¦
¦ работников, заключаемым на срок не менее одного года,¦ ¦
¦ предусматривающим оплату страховщиками медицинских¦ ¦
¦ расходов застрахованных работников; ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦ - по договорам добровольного личного страхования,¦ 813 ¦
¦ предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и¦ ¦
¦ (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы работодателей по договорам на оказание медицинских¦ 820 ¦
¦услуг, заключенным в пользу работников на срок не менее¦ ¦
¦одного года с медицинскими организациями, имеющими¦ ¦
¦соответствующие лицензии на осуществление медицинской¦ ¦
¦деятельности ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов¦ 830 ¦
¦по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство¦ ¦
¦жилого помещения (в размере, не превышающем 3 процентов суммы¦ ¦
¦расходов на оплату труда) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦платежи (взносы) работодателей по договорам добровольного¦ 880 ¦
¦личного страхования, заключенным со страховыми организациями,¦ ¦
¦имеющими лицензии на осуществление соответствующего вида¦ ¦
¦деятельности, в пользу работников на случай их временной¦ ¦
¦нетрудоспособности вследствие заболевания или травмы (за¦ ¦
¦исключением несчастных случаев на производстве и¦ ¦
¦профессиональных заболеваний) за первые два дня¦ ¦
¦нетрудоспособности (в пределах сумм, предусмотренных¦ ¦
¦Кодексом) ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы налогоплательщика на обучение по основным и¦ 890 ¦
¦дополнительным профессиональным образовательным программам,¦ ¦
¦профессиональную подготовку и переподготовку работников¦ ¦
¦налогоплательщика ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы налогоплательщиков-организаций, уставный (складочный)¦ 900 ¦
¦капитал которых состоит полностью из вклада религиозных¦ ¦
¦организаций, в виде сумм прибыли, полученной от реализации¦ ¦
¦религиозной литературы и предметов религиозного назначения,¦ ¦
¦при условии перечисления этих сумм на осуществление уставной¦ ¦
¦деятельности указанных религиозных организаций ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы в виде отчислений организаций, входящих в структуру¦ 910 ¦
¦РОСТО, для аккумулирования и перераспределения средств¦ ¦
¦организациям, входящим в структуру РОСТО, в целях обеспечения¦ ¦
¦подготовки в соответствии с законодательством Российской¦ ¦
¦Федерации граждан по военно-учетным специальностям, военно-¦ ¦
¦патриотического воспитания молодежи, развития авиационных,¦ ¦
¦технических и военно-прикладных видов спорта ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы налогоплательщиков, связанные с безвозмездным¦ 930 ¦
¦предоставлением эфирного времени и (или) печатной площади в¦ ¦
¦соответствии с законодательством Российской Федерации о¦ ¦
¦выборах и референдумах ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦расходы в виде недостачи материальных ценностей в¦ 940 ¦
¦производстве и на складах, на предприятиях торговли в случае¦ ¦
¦отсутствия виновных лиц, а также убытки от хищений, виновники¦ ¦
¦которых не установлены ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+
¦потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других¦ 950 ¦
¦чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с¦ ¦
¦предотвращением или ликвидацией последствий стихийных¦ ¦
¦бедствий или чрезвычайных ситуаций ¦ ¦
+-------------------------------------------------------------+-----------+


Последнее обновление ( 18.07.2012 г. )
 

© 2012-2017 100Советов +  

Рейтинг@Mail.ru